ضريبة الشركات في الإمارات — 9% اتحادية، و0% على الدخل المؤهل
تفرض ضريبة الشركات في الإمارات نسبة 9% على أرباح الأعمال التي تتجاوز 375,000 درهم — مع 0% دون ذلك و0% على الدخل المؤهل في المنطقة الحرة. إليك كيف تعمل النسب، ومن يجب عليه التسجيل، وشروط المنطقة الحرة، وإعفاء الشركات الصغيرة، وكيف نحافظ على امتثالك سليماً ونسبتك الضريبية منخفضة.
ما الذي يغطيه هذا الدليل
ملخّص سريع
- النسبة: 0% حتى 375,000 درهم من الأرباح، و9% على ما يزيد؛ و0% على الدخل المؤهل في المنطقة الحرة.
- التسجيل: إلزامي لدى الهيئة الاتحادية للضرائب على الخاضعين للضريبة — حتى عند 0%.
- الإقرار: إقرار سنوي خلال تسعة أشهر من انتهاء سنتك المالية.
- المناطق الحرة: تحتفظ بنسبة 0% على الدخل المؤهل إن استوفيت الشروط.
- الإعفاء: يمكن أن يُلغي إعفاء الشركات الصغيرة الدخل الخاضع للضريبة للشركات الصغيرة المؤهلة.
ما هي ضريبة الشركات في الإمارات
ضريبة الشركات في الإمارات ضريبة اتحادية على أرباح الأعمال، أُدخلت في يونيو 2023. وتنطبق على الشركات، وفي بعض الحالات على الأفراد الذين يزاولون نشاطاً تجارياً في الإمارات. وبعد عقود من السمعة شبه الخالية من الضرائب، لا تزال النسبة المعلنة منخفضة وفق المعايير العالمية — لكن القواعد المتعلقة بمن يدفع، وما الذي يؤهّل لنسبة 0%، وكيفية التسجيل وتقديم الإقرار، هي المواضع التي تتعثّر عندها الشركات. فإتقان هيكلك وامتثالك هو ما يبقي نسبتك الضريبية بأدنى ما يسمح به القانون.
وبالنسبة لمعظم عملائنا تكون الرسالة مطمئنة: فمع الإعداد الصحيح والسجلات النظيفة، تصبح ضريبة الشركات قابلة للإدارة وغالباً ما تكون ضئيلة. أما الأخطاء التي تكلّف مالاً فتنشأ من التسجيلات الفائتة وسوء مسك الدفاتر وسوء فهم قواعد المنطقة الحرة — وكلها نتولّاها عنك.
النسب الضريبية: 0% و9%
هيكل ضريبة الشركات بسيط عن قصد:
| الدخل الخاضع للضريبة | النسبة |
|---|---|
| حتى 375,000 درهم | 0% |
| أكثر من 375,000 درهم | 9% |
| الدخل المؤهل في المنطقة الحرة | 0% (تنطبق شروط) |
| الشركات متعددة الجنسيات الكبرى (قواعد عالمية) | تخضع لنظام حدّ أدنى للضريبة منفصل |
أول 375,000 درهم من الأرباح الخاضعة للضريبة معفاة، ما يحمي معظم الشركات الصغيرة. أما الأرباح التي تتجاوز ذلك فتخضع لنسبة ثابتة قدرها 9% — وهي لا تزال من أدنى النسب المعلنة في العالم. ولا توجد ضريبة دخل شخصي على الرواتب، ولا ضريبة على معظم دخل الاستثمار الشخصي.
نسبة 0% في المنطقة الحرة
يمكن لشركات المنطقة الحرة الاحتفاظ بنسبة ضريبة شركات قدرها 0% على دخلها المؤهل، شرط استيفائها شروط أن تكون شخصاً مؤهلاً في المنطقة الحرة — بما في ذلك الحفاظ على وجود فعلي كافٍ، وتحقيق دخل مؤهل، وعدم اختيار الخضوع للضريبة بصورة اعتيادية. أما الدخل غير المؤهل فيخضع لنسبة 9%. والقواعد مفصّلة، وقد يكلّفك خطأ بسيط فقدان وضع الـ0% بالكامل، لذا فهذا مجال تسدّد فيه المشورة المتخصّصة ثمنها. ويغطي دليل التأسيس في المنطقة الحرة جانب الهيكلة.
إعفاء الشركات الصغيرة
يمكن للشركات الأصغر أيضاً المطالبة بإعفاء الشركات الصغيرة، الذي قد يعاملها كما لو لم يكن لديها دخل خاضع للضريبة خلال فترة معيّنة إذا بقيت إيراداتها دون الحدّ المقرّر. وهو تبسيط قيّم للشركات في مراحلها المبكرة — ونتحقّق مما إذا كنت مؤهلاً ونختاره لك بشكل صحيح.
التسجيل والإقرار الضريبي
التسجيل الضريبي لضريبة الشركات لدى الهيئة الاتحادية للضرائب إلزامي على الخاضعين للضريبة، بمن فيهم كثير من شركات المنطقة الحرة والشركات الصغيرة، حتى تلك التي تتوقّع نسبة 0%. ثم تقدّم إقراراً ضريبياً سنوياً لضريبة الشركات خلال تسعة أشهر من انتهاء سنتك المالية. ويترتّب على تفويت موعد التسجيل أو الإقرار غرامات — لذا نسجّلك في الوقت المحدّد وندير إقرارك.
كيف تساعدك أوروم
نقيّم وضعك
نراجع هيكلك ودخلك ووضعك في المنطقة الحرة لتحديد نسبتك الصحيحة والإعفاءات المتاحة لك.
نسجّلك لدى الهيئة الاتحادية للضرائب
نتولّى تسجيلك الضريبي لضريبة الشركات ونؤمّن رقم التسجيل الضريبي في الوقت المحدّد.
نمسك دفاتر جاهزة للضريبة
يحافظ فريق المحاسبة لدينا على سجلات تصمد أمام تدقيق الهيئة الاتحادية للضرائب.
نعدّ إقرارك ونقدّمه
نحتسب دخلك الخاضع للضريبة، ونطبّق الإعفاءات، ونقدّم إقرارك السنوي بدقة.
اقرن ذلك بـمحاسبة ومسك دفاتر سليمين، وتدقيق عند الحاجة، ليكون امتثالك مغطّى بالكامل.
المصادر الرسمية
- الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) — ضريبة الشركات
- وزارة المالية الإماراتية
- قانون ضريبة الشركات (المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022)
أسئلة شائعة حول ضريبة الشركات
ما نسبة ضريبة الشركات في الإمارات؟
0% على الأرباح الخاضعة للضريبة حتى 375,000 درهم، و9% على ما يزيد. ويمكن أن يخضع الدخل المؤهل في المنطقة الحرة لنسبة 0% عند استيفاء الشروط. ولا توجد ضريبة دخل شخصي.
هل تدفع شركات المنطقة الحرة ضريبة الشركات؟
يمكن لشركة المنطقة الحرة الاحتفاظ بنسبة 0% على دخلها المؤهل إذا استوفت شروط أن تكون شخصاً مؤهلاً في المنطقة الحرة، بما في ذلك الوجود الفعلي الكافي. أما الدخل غير المؤهل فيخضع لنسبة 9%.
هل يجب عليّ التسجيل لضريبة الشركات حتى إن لم يكن عليّ شيء؟
نعم. التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب إلزامي على الخاضعين للضريبة، بمن فيهم كثير من الشركات الصغيرة وشركات المنطقة الحرة، حتى تلك التي تتوقّع نسبة 0%. ويترتّب على تفويت التسجيل غرامات.
متى يُستحقّ الإقرار الضريبي لضريبة الشركات؟
تقدّم إقراراً ضريبياً سنوياً لضريبة الشركات خلال تسعة أشهر من انتهاء سنتك المالية. وبالنسبة لشركة تعتمد السنة الميلادية، يعني ذلك بحلول 30 سبتمبر من السنة التالية.
ما هو إعفاء الشركات الصغيرة؟
هو إعفاء يمكن أن يعامل الشركة الصغيرة المؤهلة كما لو لم يكن لديها دخل خاضع للضريبة خلال فترة معيّنة، شرط بقاء إيراداتها دون الحدّ المقرّر. وهو يبسّط الامتثال للشركات في مراحلها المبكرة.
هل توجد ضريبة دخل شخصي في الإمارات؟
لا. لا تفرض الإمارات ضريبة دخل شخصي على الرواتب أو الأجور، ومعظم دخل الاستثمار الشخصي غير خاضع للضريبة. وتنطبق ضريبة الشركات على أرباح الأعمال، لا على دخل التوظيف الفردي.
جاهز للبدء؟
سواء كنت مستعداً للانطلاق أو لا تزال تقارن الخيارات، سنعطيك إجابة صريحة.
